Steuerberechnung bei Nebenleistungen

Der folgende Beitrag enthÀlt eine vereinfachte Zusammenfassung der ErklÀrungen unseres Rechtsanwalts zur Berechnung der Nebenleistungen unter German Market, ohne Anspruch auf rechtliche Verbindlichkeit

PermalinkProblem und Lösung

Seit Version 2.4.4 unterstĂŒtzt German Market die fĂŒr Deutschland und Österreich gesetzlich verbindliche dynamische Berechnung der Umsatzsteuer (Mehrwertsteuer) fĂŒr Nebenleistungen wie Versandkosten und NachnahmegebĂŒhren.

Entgegen der Vorgehensweise von WooCommerce, die Versandkosten mit einem festen Steuersatz zu besteuern, muss die Berechnung im deutschen und österreichischen Rechtsraum dynamisch anhand der im Warenkorb vorhandenen SteuersÀtze anteilig vorgenommen werden. Es reicht nicht aus, einfach den höchsten im Warenkorb vorhandenen Steuersatz pauschal auf die Versandkosten anzuwenden.

Der Gesetzgeber schafft an dieser Stelle fĂŒr HĂ€ndler/innen ein Dilemma: Einerseits mĂŒssen im VerbrauchergeschĂ€ft stets Brutto-Preise angegeben werden – eine Angabe wie „Versand: €10 zzgl. dynamisch zu berechnender Steuern“ kommt also nicht in Frage; andererseits ist ein Bruttowert fĂŒr eine Versandkostenpauschale per Gesetzt de facto gar nicht genau kalkulierbar, weil die dynamische Besteuerung greifen muss.

Lediglich ein Maximalwert ist fĂŒr Nebenleistungen vorab kalkulierbar, nĂ€mlich das Szenario eines Warenkorbs, in dem fĂŒr alle Produkte der maximale Umsatzsteuersatz gilt (19% in Deutschland, 20% in Österreich).

Mit deutschen SteuersĂ€tzen und einer Netto-Versandpauschale von €10,00 wird der maximale Bruttowert z.B. €11,90 betragen. Und genau darauf muss der Verbraucher auf der Versandkosten-Seite hingewiesen werden. Ein am Ende geringfĂŒgig niedrigerer Wert sei nĂ€mlich dem Verbraucher durchaus zuzumuten, wenn sich dadurch fĂŒr den HĂ€ndler keine Wettbewerbsvorteile ergeben und an geeigneter Stelle ein entsprechender Hinweis platziert werde, so unser Rechtsanwalt.

PermalinkTexthinweis auf Versandkosten-Seite

Die Textvorlagen in German Market enthalten seit Version 2.4.6 einen solchen Hinweis im Template fĂŒr die Versandkosten-Seite:

[Hinweis an HÀndler: Der folgende Passus ist notwendig, wenn Sie eine Versandkostenpauschale angeben. Ansonsten können sie den Passus entfernen]

Die Versandkostenpauschale betrĂ€gt [Wert Versandkostenpauschale angeben] Euro. Die Versandkostenpauschale enthĂ€lt die gesetzliche Mehrwertsteuer. Da die Mehrwertsteuer auf die Versandkostenpauschale abhĂ€ngig von den erworbenen Waren berechnet wird, kann sie sich mindern, wenn Waren zu niedrigeren UmsatzsteuersĂ€tzen erworben werden (z.B. bei Erwerb von BĂŒchern). Das bedeutet, dass die Versandkostenpauschale erst im Rahmen des Bestellprozesses endgĂŒltig berechnet werden kann. Sie kann dabei jedoch nicht höher, sondern nur zu Ihren Gunsten niedriger werden.

Der Passus selbst kann, nach vorheriger anwaltlicher PrĂŒfung im Hinblick auf den eigenen Shop, ggf. per Copy/Paste aus der HTML-Datei in eine bestehende Versandkosten-Seite eingefĂŒgt werden.

PermalinkBerechnung der Steuer fĂŒr Versandkosten

FĂŒr jeden im Warenkorb vorhandenen Steuersatz $steuersatz muss folgende Berechnung durchgefĂŒhrt werden:

($versandkostengebuehr / $warenkorbsumme * $steuersatzproduktsumme) / 100 * $steuersatz
  • $steuersatz = z.B. 19%
  • $versandkosten = in den Einstellungen festgelegte GebĂŒhr; wird als Nettoeingabe behandelt
  • $warenkorbsumme = Zwischensumme (Nettowert) des Warenkorbs vor Steuern und Nebenleistungen
  • $steuersatzproduktsumme = Summe (Nettowert) aller Produkte im Warenkorb, die mit $steuersatz besteuert werden

Beispiel: Warenkorb mit 2 Produkten

$versandkostengebĂŒhr = €10,00 (wird als Netto behandelt)

Preis Steuersatz zusÀtzliche MwSt.
Audio-CD €33,61 (netto) 19% €6,39
Buch (Hardcover) € 19,62 (netto) 7% €1,37
Warenkorb Zwischensumme €53,23 (netto)
Versandkostenpauschale €10,00 (netto) 19% & 7% 19%: €1,20 7%: €0,26
NachnahmegebĂŒhr €5,00 (netto) 19% & 7% 19%: €0,60 7%: €0,13
MwSt. zu 19% €8,19
MwSt. zu 7% €1,76
Gesamtsumme €78,18 (brutto)

PermalinkBerechnung der Steuer fĂŒr NachnahmegebĂŒhr

NachnahmegebĂŒhren sind, wie Versandkosten auch, sogenannten Nebenleistungen.
Die Steuern fĂŒr die NachnahmegebĂŒhr werden daher exakt nach derselben Formel berechnet, wie die Steuern fĂŒr die Versandkosten.